Według starych zasad opodatkowania można było odliczyć składkę zdrowotną od podatku. Wprowadzenie Polskiego Ładu w styczniu 2022 r. zniosło tę możliwość. Jednak jak wiadomo zostały wprowadzone pewne modyfikacje, na podstawie których niektórzy przedsiębiorcy mogą odliczyć składkę zdrowotną, oczywiście nie w całości, a w części. Co z pozostałymi przedsiębiorcami? Czy dla nich również przewidziane są jakieś rekompensaty związane z tym, że nie mogą odliczyć składki zdrowotnej. Oto garść informacji na ten temat.
Zmiany w wysokości i wyliczeniu składki zdrowotnej – co warto wiedzieć?
Wysokość składki zdrowotnej jest wyliczana inaczej w zależności od wybranego sposobu opodatkowania działalności gospodarczej. Przy formie opodatkowania na zasadach ogólnych wysokość składki zdrowotnej wynosi 9% podstawy wymiaru dochodu uzyskanego z działalności, ale nie mniej niż 270,90 zł. Dla przedsiębiorców, którzy wybrali podatek liniowy wysokość składki zdrowotnej to 4,9% podstawy wymiaru uzyskanego dochodu z działalności. W przypadku ryczałtu wysokość składki zdrowotnej obliczana jest jako 9% przeciętnego wynagrodzenia, a podstawą do obliczenia składki jest przychód. Zatem im większy przychód, tym bardziej składka zdrowotna wzrośnie. Dla firm o rocznych przychodach wynoszących do 60 tys. zł miesięczna postawa składki zdrowotnej wyniesie 60% przeciętnego wynagrodzenia za pracę. Dla przychodów do 300 tys. zł będzie to 100% przeciętnego wynagrodzenia. W przypadku firm rozliczających się ryczałtem i osiągających przychody wyższe niż 300 tys. zł wysokość składki zdrowotnej wyniesie 180% przeciętnego wynagrodzenia. Ponieważ zasady obliczania składki zdrowotnej stały się dla przedsiębiorców dość skomplikowane, to warto skorzystać z usług księgowych i przenieść odpowiedzialność na biuro rachunkowe.
Dla kogo możliwe jest odliczenie składki zdrowotnej i w jakich kwotach?
Zmiany jakie weszły w życie od 1 lipca 2022 r. umożliwiają przedsiębiorcom odliczanie składki zdrowotnej. Jednak nie dotyczy to wszystkich, a jedynie tych, których działalność opodatkowana jest podatkiem liniowym, kartą podatkową albo ryczałtem. Przedsiębiorcy rozliczający się na zasadach ogólnych nie mogą więc skorzystać z odliczenia składki zdrowotnej. Warto wiedzieć, że przedsiębiorcy, którzy wybrali podatek liniowy mogą odliczyć do 8700 zł w skali roku. Jeżeli formą opodatkowania firmy jest ryczałt, to limit odliczenia wynosi 50% zapłaconej składki zdrowotnej. W przypadku opodatkowania kartą podatkową można odliczyć 19% zapłaconej składki zdrowotnej. Jeżeli chcecie dopytać o szczegóły czy powierzyć swoje rozliczenia profesjonalistom, to biuro podatkowe w Legnicy chętnie zajmie się Waszymi rozliczeniami.
Co z przedsiębiorcami, którzy wybrali opodatkowanie na zasadach ogólnych?
Oczywiście przedsiębiorcy, którzy korzystają z opodatkowania na zasadach ogólnych nie mogą odliczyć nawet części składki zdrowotnej. Jednak zarówno dla nich, jak i osób fizycznych Ministerstwo Finansów wprowadziło obniżenie stawki podatku z 17% do 12%. Ma to częściowo zrekompensować niemożność skorzystania z odliczenia składki zdrowotnej. Jednocześnie zlikwidowana została tzw. ulga dla klasy średniej. Jak wyliczyli rządzący zmiana ta ma być korzystna dla 10 mln podatników, a neutralna dla pozostałych. Jak będzie dokładnie okaże się po wykonaniu rozliczenia rocznego i porównaniu go z poprzednim.
Wzrost kwoty wolnej od podatku dla wszystkich zatrudnionych i przedsiębiorców. Czy jest rekompensatą?
Na pewno korzystny jest fakt wzrostu kwoty wolnej od podatku do 30 tys. zł. Oznacza to, że podatek naliczany jest od nadwyżki tej kwoty i dotyczy to zarówno osób zatrudnionych jak i przedsiębiorców. Oczywiście przesuwa to również wcześniejsze progi podatkowe. Powyżej kwoty 120 tys. zł rocznie nadwyżka opodatkowana jest stawką 32%. Dla kwoty do 120 tys. zł rocznie stawka bazowa podatku wynosi 17%, a od lipca – 2022 12%. Zmiany te mogą częściowo rekompensować straty związane z koniecznością ponoszenia wszystkich kosztów składki zdrowotnej. Warto wiedzieć, że zmienia się ona dla przedsiębiorców którzy czasowo zawiesili swoją działalność, na podstawie przeciętnego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw w poprzednim kwartale i od tej kwoty liczone jest 9%. Obecna stawka dobrowolnego ubezpieczenia zdrowotnego wynosi 590,95 zł miesięcznie (za III kwartał).
Biuro księgowe może kompleksowo zająć się rozliczeniem zarówno składki na ubezpieczenie społeczne, jak i zdrowotne, a także dokonywaniem rozliczeń rocznych. Prowadząc działalność warto powierzyć swoje rachunki wykwalifikowanym księgowym.